Con il provvedimento n. 99922/2020 del
28 febbraio 2020, l’
Agenzia delle Entrate ha pubblicato le
nuove specifiche tecniche del tracciato xml della fattura elettronica. Dal 1° gennaio 2021 si dovranno utilizzare i nuovi e più dettagliati codici per l’indicazione della natura IVA, si potranno inserire ritenute di tipo previdenziale nella fattura e saranno disponibili nuove tipologie di documenti.
Dal
1° ottobre 2020 al 31 Dicembre 2020 sarà possibile utilizzare il nuovo tracciato (versione 1.6) in via facoltativa. Il Sistema di Interscambio accetterà fatture elettroniche, note di variazione ed autofatture predisposte sia con il nuovo schema che con quello attualmente utilizzato (versione 1.5).
Dal
1° gennaio 2021, invece, il Sistema di Interscambio accetterà
esclusivamente i documenti strutturati con il nuovo tracciato xml.
Quali sono le principali modifiche apportate nel nuovo tracciato?
Tipi di documento
Le nuove specifiche tecniche prevedono un significativo ampliamento delle tipologie di documenti che possono essere emessi e trasmessi al Sistema di Interscambio.
In particolare, mentre fino al
31 dicembre 2020 il codice relativo al tipo documento
TD20 potrà essere utilizzato sia per emettere l’
autofattura spia, nel caso di mancata emissione da parte del cedente/prestatore, sia per emettere autofattura per l’acquisto di servizi da soggetti extra UE e per assolvere al reverse charge “interno” ed “esterno”, dal
1° gennaio 2021, per il
reverse charge “interno” sarà obbligatorio indicare nel campo “Tipo documento”:
- il codice TD16 per l’assolvimento di quello interno;
- il codice TD17 nelle ipotesi di acquisti di servizi da soggetti UE ed extra-UE;
- il codice TD18 nel caso di acquisti di beni da fornitori UE.
Saranno inoltre introdotti due nuovi tipi di documento da utilizzare specificatamente per le
fatture differite e ulteriori
nuove tipologie di autofatture per indicare in modo più preciso il motivo dell’emissione di tale documento.
| Tracciato 1.5 - Tipo documento |
Tracciato 1.6 - Tipo documento |
| TD01 Fattura |
TD01 Fattura |
| TD24 Fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, lett. a) |
| TD25 Fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, terzo Periodo, lett. b) |
| TD02 Acconto/Anticipo su fattura |
TD02 Acconto/Anticipo su fattura |
| TD03 Acconto/Anticipo su parcella |
TD03 Acconto/Anticipo su parcella |
| TD04 Nota di Credito |
TD04 Nota di Credito |
| TD05 Nota di Debito |
TD05 Nota di Debito |
| TD06 Parcella |
TD06 Parcella |
| TD20 Autofattura |
TD16 Integrazione fattura reverse charge interno |
TD17 Integrazione/autofattura per acquisto servizi
dall’estero |
| TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari |
| TD19 Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art. 17, c. 2, D.P.R. n. 633/1972 |
| TD20 Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art. 6, c. 8, D.Lgs. n. 471/1997 o art. 46, c. 5, D.L. n. 331/1993) |
| TD21 Autofattura per splafonamento |
| TD22 Estrazione beni da Deposito IVA |
| TD23 Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA |
| TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art. 36 D.P.R. n. 633/1972) |
TD27 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite
senza rivalsa |
Ritenute multiple e di tipo previdenziale
Rispetto alla versione 1.5 del tracciato xml è stata introdotta la possibilità di inserire in fattura
ritenute di tipo previdenziale oltre alla ritenuta d’acconto. Sarà perciò possibile inserire
più ritenute all’interno dello stesso documento.
Si passerà dagli attuali tipi ritenuta:
- RT01 Ritenuta persone fisiche
- RT02 Ritenuta persone giuridiche,
al seguente elenco:
- RT01 Ritenuta persone fisiche
- RT02 Ritenuta persone giuridiche
- RT03 Contributo INPS
- RT04 Contributo ENASARCO
- RT05 Contributo ENPAM
- RT06 Altro contributo previdenziale.
Codici natura IVA
Le nuove specifiche tecniche del tracciato xml permetteranno di rappresentare in modo più dettagliato le varie fattispecie di operazioni esenti e non imponibili ai fini IVA e quelle soggette al meccanismo dell’inversione contabile.
Ad esempio, con il codice N6 non si rappresenteranno più tutte le operazioni soggette all’applicazione del reverse charge, ma si dovrà usare il codice N6.4 nel caso di cessione di fabbricati o quello N6.3 al ricorrere di fattispecie di subappalto nel settore edile.
| Tracciato 1.5 - Codice natura |
Tracciato 1.6 - Codice natura |
| N1 - operazioni escluse da IVA ex art. 15, D.P.R. n. 633/1972 |
N1 - operazioni escluse da IVA ex art. 15, D.P.R. n. 633/1972 |
| N2 - operazioni non soggette ad IVA |
N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli articoli da 7 a 7- septies del D.P.R. n. 633/1972
N2.2 non soggette - altri casi |
| N3 - operazioni non imponibili IVA |
N3.1 non imponibili - esportazioni
N3.2 non imponibili - cessioni intracomunitarie
N3.3 non imponibili - cessioni verso San Marino
N3.4 non imponibili - operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
N3.5 non imponibili - a seguito di dichiarazioni d’intento
N3.6 non imponibili - altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond |
| N4 - operazioni esenti da IVA |
N4 - operazioni esenti da IVA |
| N5 - operazioni soggette al regime del margine / IVA non esposta in fattura |
N5 - operazioni soggette al regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| N6 - operazioni soggette al meccanismo dell’inversione contabile (per le operazioni in reverse charge ovvero nei casi di autofatturazione per acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei soli casi previsti) |
N6.1 inversione contabile - cessione di rottami e altri materiali di recupero
N6.2 inversione contabile - cessione di oro e argento puro
N6.3 inversione contabile - subappalto nel settore edile
N6.4 inversione contabile - cessione di fabbricati
N6.5 inversione contabile - cessione di telefoni cellulari
N6.6 inversione contabile - cessione di prodotti elettronici
N6.7 inversione contabile - prestazioni comparto edile e settori connessi
N6.8 inversione contabile - operazioni settore energetico
N6.9 inversione contabile - altri casi |
| N7 - IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40, commi 3 e 4, e art. 41, comma 1, lettera b, D.L. n. 331/1993; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies, lettere f, g, D.P.R. n. 633/1972 e art. 74-sexies, D.P.R. n. 633/1972) |
N7 - IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40, commi 3 e 4, e art. 41, comma 1, lettera b, D.L. n. 331/1993; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lettere f, g, D.P.R. n. 633/1972 e art. 74-sexies, D.P.R. n. 633/1972) |
Importo del bollo facoltativo
Con il nuovo tracciato diventerà facoltativa la compilazione del
campo “importo” relativo al bollo. Nel caso in cui sia previsto l’assolvimento dell’imposta di bollo, pertanto, rimarrà obbligatoria la valorizzazione del campo “Dati Bollo”, ma diventerà facoltativa l’indicazione del relativo importo.